ЕООД е стандартната форма за IT агенция в България:
- един собственик;
- отговорност до имуществото на дружеството;
- корпоративен данък 10% върху печалбата (чл. 20 ЗКПО);
- окончателен данък 5% при изплащане на дивидент на собственика (чл. 46, ал. 3 ЗДДФЛ).
Дружеството се урежда по Търговския закон и се вписва в Търговския регистър към Агенцията по вписванията. За агенция, която работи за клиенти от Западна Европа, има още две неща за уреждане от първия ден: регистрация по ДДС за услуги в ЕС и правата върху кода.
Защо агенциите избират ЕООД пред свободна професия или ЕТ?
Три практически причини.
- Отговорност. Дружеството отговаря пред кредиторите и клиентите си с имуществото си. Собственикът по правило не отговаря с личното си имущество (Търговски закон).
- Данъци на две нива. Печалбата се облага в дружеството. Вие решавате кога и колко да изплатите като дивидент. Данъкът върху дивидента е окончателен и вие не го декларирате отделно (подробно: данък дивидент).
- Клиенти и купувачи. Чуждите клиенти и купувачите на код договарят по-лесно с дружество. При продажба на кода или на бизнеса правата и договорите стоят в дружеството и могат да се прехвърлят заедно.
ДДС: какво трябва да знае IT агенция с клиенти в ЕС?
Задължителна регистрация по оборот. По чл. 96, ал. 1 ЗДДС агенцията се регистрира, когато облагаемият оборот в страната надхвърли 51 130 евро облагаем оборот за календарната година. Заявлението се подава в срок от 7 дни от датата на надвишаване на прага.
Регистрация за услуги в ЕС, независимо от оборота. Това пропускат много нови агенции. Когато предоставяте услуги на фирма в друга държава от ЕС, мястото на изпълнение е в държавата на получателя (чл. 21, ал. 2 ЗДДС) и ДДС го начислява получателят.
За такива доставки чл. 97а ЗДДС изисква регистрация по ЗДДС независимо от оборота, не по-късно от 7 дни преди датата, на която данъкът за доставката става изискуем.
Фактурата. Съдържа:
- сума без ДДС;
- ДДС номера на клиента;
- основанието за неначисляване. Счетоводителят ви знае формулировката.
Евро. От 1 януари 2026 г. еврото е валутата на България. Сумите в лева се превръщат в евро по неотменимия курс 1,95583 лева за 1 евро (Регламент (ЕС) 2025/1409). Ако издавате фактури и оферти, те вече са в евро.
Как собственикът на ЕООД взима парите?
Два основни начина, които повечето собственици комбинират.
- Заплата или възнаграждение като управител. Разход за дружеството, облага се с данък по ЗДДФЛ и с осигуровки.
- Дивидент. От печалбата след корпоративния данък. Дружеството удържа окончателен данък 5% върху брутната сума, определена с решението за разпределяне на дивидент и го внася до края на месеца, следващ тримесечието, в което е взето решението за разпределяне на дивидент.
Как да разпределите парите между двете, зависи от осигурителния ви статус и от плановете ви. Сметката с конкретни суми направете със счетоводителя. Принципите: данък дивидент.
Кодът: кой го притежава в ЕООД?
Тук ЕООД-тата имат най-много дупки, а при продажба на код или на бизнеса точно това се проверява първо.
| Кой е писал кода | Чий е по закон | Кой документ доказва правата на ЕООД-то |
|---|---|---|
| Служители | По чл. 14 ЗАПСП правата върху програми, създадени по трудово правоотношение, има работодателят, ако не е уговорено друго. Тоест дружеството | Трудовият договор. Проверете го за клаузи, които казват друго |
| Фрийлансъри и подизпълнители | Остава у автора, ако договорът не каже друго (чл. 42 ЗАПСП) | Писмен договор, който отстъпва изключителните имуществени права на ЕООД-то. Как: прехвърляне на авторски права |
| Самият собственик | Ако сте го писали преди регистрацията на дружеството или като управител без трудов договор, чл. 14 може да не ви покрие | Договор между вас и вашето ЕООД, с който отстъпвате изключителните имуществени права върху този код |
Какво означава това за кода, който агенцията притежава?
Кодът, чиито права са в ЕООД-то, е актив на дружеството. Може да се лицензира, да се продаде или да се прехвърли с бизнеса. Приходът от лиценз влиза в печалбата и стига до вас по същия път като печалбата от аутсорсинг.
- Как да проверите какво притежава вашето дружество: чий е кодът.
- Как да го лицензирате: лиценз за софтуер.