IT-компания в Армении подходит агентству, которое пишет софт на заказ для клиентов за рубежом и готово держать в Ереване реальную работу и бухгалтерию. Разработка ПО входит в перечень high-tech. ООО на налоге с оборота платит с такой выручки 1%, пока оборот за прошлый год не выше 115 млн драмов (ст. 254 и 258 Налогового кодекса РА).
Ставка действует до 31 декабря 2031 г.. IT-сертификата больше нет. Для граждан РФ главные ограничения лежат за пределами налогов:
- банки проверяют клиентов на риск обхода санкций по новым правилам ЦБ;
- с 1 ноября 2026 г. меняются правила ВНЖ для предпринимателей.
Кому подходит Армения
| Плюсы | Минусы |
|---|---|
| Разработка ПО облагается 1% с оборота, ставка закреплена до 31 декабря 2031 г. | Порог оборота 115 млн драмов: растущее агентство может его перерасти и уйти в общий режим |
| Граждане РФ работают в Армении без разрешения на работу (ст. 97 Договора о ЕАЭС) | Банки обязаны оценивать риск обхода санкций и учитывают гражданство клиента |
| Онлайн-регистрация бесплатна, армянского НДС на экспорт IT-услуг нет | Специального режима для дохода от лицензий (IP box) нет |
Какую форму выбрать
| ООО (ՍՊԸ) | ИП | |
|---|---|---|
| Кто отвечает по долгам | Компания | Вы лично |
| Налог с оборота | Заменяет НДС и налог на прибыль (ст. 253 НК РА) | Заменяет только НДС, плюс налог на прибыль 5 000 драмов в месяц (ч. 3 ст. 125 НК РА) |
| Общий режим | Налог на прибыль 18% | Налог на прибыль 23% |
| Деньги владельцу | Дивиденды, налог 5% | Доход ИП, отдельного налога нет |
| Права на код | У компании | У вас лично |
Для агентства с командой разумнее ООО. Код, лицензии и договоры с клиентами остаются на компании, и её долю можно продать вместе с правами.
Регистрация идёт через государственный портал e-register. Онлайн она бесплатно, но нужна армянская ID-карта с электронной подписью. Без неё ИП регистрируют лично, госпошлина за бумажное заявление 3 000 драмов (ст. 16 закона РА «О государственной пошлине»).
Какие налоги платит агентство
| Налог | Ставка | Статья НК РА |
|---|---|---|
| Налог с оборота: деятельность из перечня high-tech | 1% | ст. 258, строка 8 |
| Налог с оборота: прочие услуги | 10%, не ниже 4,5% после вычета расходов | ст. 258, ч. 5 |
| Налог на прибыль (общий режим) | 18% | ч. 1 ст. 125 |
| НДС | 20% | ст. 63 |
| Дивиденды физлицу | 5% | ч. 8 ст. 150 |
| Дивиденды иностранной компании | 5% до применения соглашения | ч. 4 ст. 125 |
Перечень high-tech утвердило Правительство РА (постановление № 142-Н от 13.02.2025). В нём разработка ПО (J62.01), проектирование и тестирование систем, консультации в области компьютерных технологий, управление компьютерными системами, издание ПО, веб-порталы. Дизайн, маркетинг и бизнес-консалтинг в перечень не входят.
НДС на экспорт услуг. Для разработки программ, консалтинга, обработки информации и НИОКР место оказания услуги определяется по покупателю. Если клиент за рубежом, услуга оказана вне Армении, и армянского НДС на ней нет (ч. 1 и 2 ст. 39 НК РА).
Зарплаты. Компания удерживает подоходный налог 20% (ч. 1 ст. 150 НК РА). Работники, родившиеся с 1 января 1974 г., платят социальный взнос: 5% с зарплаты до 500 000 драмов в месяц, выше этой суммы 10% минус 25 000 драмов (ст. 7 закона РА «О накопительных пенсиях»).
Микропредпринимательство агентству не подходит. Режим закрыт для консалтинга, дизайна, обработки информации и разработок (п. 2 ч. 5 ст. 267 НК РА).
Что если агентство лицензирует свой код
Армянское ООО может выдавать лицензии на код, который ему принадлежит. Налог зависит от режима:
- Налог с оборота. Роялти облагаются по ставке 10% (ст. 258, строка 5 НК РА). Издание ПО (J58.29) есть в перечне high-tech, поэтому до первой сделки уточните у бухгалтера, по какой строке пойдёт ваш лицензионный доход.
- Общий режим. Доход от лицензий входит в прибыль и облагается по ставке 18%.
- Продажа кода. Отчуждение нематериальных активов тоже считается оказанием услуг (ст. 256 НК РА).
IP box в Армении нет. Освобождение для свободных экономических зон прямо исключает доход от интеллектуальной собственности (ч. 7 ст. 126 НК РА).
Для иностранного лицензиата армянского НДС на лицензии нет: место оказания таких услуг определяется по покупателю (пп. «а» п. 4 ч. 1 ст. 39 НК РА). Как устроены сами лицензии: лицензирование программного обеспечения. Как получить деньги и какие налоги у получателя: как получить оплату за лицензию.
Банк и платежи для граждан РФ
Армения не входит в ЕС, поэтому лимит на депозиты граждан РФ из art. 5b(1) регламента ЕС 833/2014 к армянским банкам не применяется. Зато банки обязаны управлять риском обхода международных санкций по правилам ЦБ Армении.
Что требует ЦБ Армении с 12 августа 2026 г. (решение Совета ЦБ РА № 21-Н от 30.01.2026, глава 15.1 Регламента 4):
- выявлять, приостанавливать или отклонять операции с риском обхода санкций (п. 163.3);
- при мониторинге клиента-физлица учитывать гражданство, фактический адрес и основную страну налогообложения (п. 163.23);
- проверять связанных лиц: бенефициаров, директоров, контрагентов.
ВНЖ и налоговое резидентство владельца
Граждане РФ могут работать в Армении без разрешения на работу. Срок пребывания трудящегося определяется сроком его трудового или гражданско-правового договора (ст. 97 Договора о ЕАЭС).
С 1 ноября 2026 г. действуют новые правила ВНЖ на основании предпринимательской деятельности (ст. 29.4 закона РА «Об иностранцах», закон HO-11-N):
| Условие | Требование |
|---|---|
| Участник ООО | Вклад в уставный капитал не меньше 2 млн драмов |
| ИП | 1 млн драмов на счетах или такой же оборот за 60 дней до заявления |
| Срок временного ВНЖ | До одного года (ч. 2 ст. 15 закона «Об иностранцах») |
| Когда ВНЖ теряет силу | Через 180 дней, если у бизнеса нет начисленных налогов, или если капитал изъят |
| Постоянный статус | Не меньше 3 лет временного статуса за последние пять лет |
Заявления подаются только через единую электронную платформу.
Налоговое резидентство. Армения считает вас резидентом, если вы провели в стране 183 дня и больше или ваш центр жизненных интересов в Армении (ст. 25 НК РА). Компания резидент по месту регистрации (ст. 22-23 НК РА).
Сколько стоит содержать компанию
Обязательные платежи и сроки:
- регистрация онлайн бесплатно, бумажная регистрация ИП 3 000 драмов;
- налог с оборота платится раз в квартал, до 20-го числа следующего месяца (ст. 259-262 НК РА);
- в общем режиме годовой расчёт налога на прибыль подают до 20 апреля (ч. 1 ст. 134 НК РА);
- по зарплатам ежемесячный расчёт подоходного налога до 20-го числа, нового сотрудника регистрируют в налоговой до выхода на работу (ст. 156 НК РА);
- ИП на налоге с оборота платит 5 000 драмов в месяц налога на прибыль и социальный взнос 5 000 драмов в месяц.
Риски и что меняется
- Порог оборота. Как только оборот превышает 115 млн драмов, компания с этого момента переходит в общий режим с НДС и налогом на прибыль (ст. 255 НК РА).
- Срок льгот. Ставка high-tech и закон о поддержке высоких технологий действуют до 31 декабря 2031 г.. Что будет потом, закон не говорит.
- ВНЖ. Правила с 1 ноября 2026 г. требуют реальной деятельности и налогов. Пустая компания ради статуса больше не работает.
- Банки. Требования ЦБ по санкционному риску действуют с 12 августа 2026 г.. Ждите больше вопросов к платежам, связанным с РФ.
- Кодексы меняются часто. В 2025 и 2026 годах в НК РА вносили изменения несколько раз. Перед решением сверяйте актуальную редакцию на arlis.am с бухгалтером.
С чего начать
- Проверьте коды деятельности агентства по перечню high-tech (постановление № 142-Н). Если заметная часть выручки приходится на дизайн или маркетинг, считайте её по ставке 10%.
- Посчитайте оборот на два года вперёд и сравните его с порогом 115 млн драмов.
- Зарегистрируйте ООО и в течение 20 дней подайте заявление о налоге с оборота.
- Переведите права на код на армянскую компанию: договор отчуждения с прежней компанией, трудовые договоры и договоры с подрядчиками на новую.
- Откройте счёт и подготовьте документы о происхождении денег и клиентах.
- Сравните Армению с другими странами: где открыть компанию IT-агентству.
- Узнайте, сколько стоит код, который вы переносите: сколько стоит исходный код.