Кыргызстан подходит агентству, которое работает на зарубежных клиентов и готово жить по правилам Парка высоких технологий (ПВТ). Резидент ПВТ не платит налог на прибыль, налог с продаж и НДС (ч. 1 ст. 434 Налогового кодекса КР). Вместо них он отчисляет Дирекции Парка 1% с оборота.
Подоходный налог с зарплаты штатных сотрудников резидента - 5% (п. 3 ч. 2 ст. 197 НК КР). Режим рассчитан на экспорт: доля экспорта в выручке - не менее 80%.
Для владельца с паспортом РФ плюс в ЕАЭС: работать в своей компании можно без разрешения на работу. Минус в том, что США и ЕС пристально смотрят на кыргызские банки и платежи.
Кому подходит Кыргызстан
| Плюсы | Минусы |
|---|---|
| Резидент ПВТ освобождён от налога на прибыль, НДС и налога с продаж, срок режима снят | Экспортная доля выручки обязательна, кыргызские заказчики в неё не входят |
| Дешёвый ФОТ: подоходный налог 5%, работодатель в ПВТ не платит страховые взносы | США и ЕС ввели санкции против нескольких кыргызских банков, западные банки проверяют платежи из Кыргызстана строже |
| ЕАЭС: граждан РФ можно нанимать без разрешения на работу, компанию можно зарегистрировать удалённо | IP box нет, и мы не нашли прямого подтверждения, что лицензионный доход входит в льготу ПВТ |
Какую форму выбрать
По данным Дирекции ПВТ, юрлицо в Кыргызстане регистрируется до 3 рабочих дней. Регистрацию можно пройти удалённо, компания может целиком принадлежать иностранцу (FAQ Дирекции ПВТ). Резидентом Парка может стать и ОсОО, и ИП.
| Форма | Как платит налоги | Кому подходит |
|---|---|---|
| ОсОО - резидент ПВТ | Освобождение по ст. 434 НК КР плюс 1% с оборота Дирекции | Агентству с командой и экспортной выручкой |
| ИП - резидент ПВТ | Те же льготы ПВТ | Небольшой студии, где права на код готовы держать на себе лично |
| ИП или ОсОО на едином налоге | 2% с выручки безналом, 4% наличными (п. 2 ч. 1 ст. 423 НК КР) | Тем, у кого заметная доля кыргызских заказчиков |
| ОсОО на общем режиме | Налог на прибыль 10%, НДС, налог с продаж | Тем, кто не проходит по условиям ПВТ |
Единый налог заменяет налог на прибыль, налог с продаж и НДС (ч. 1 ст. 418 НК КР). Ставка для разработки ПО прописана в кодексе отдельной строкой.
Какие налоги платит агентство
| Налог | Общий режим | Резидент ПВТ | Где написано |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль | 10% | Освобождён | ст. 240, ст. 434 НК КР |
| НДС | 12% | Освобождён | ст. 254, ст. 434 НК КР |
| Налог с продаж на услуги | 2% или 3% | Освобождён | ст. 368, ст. 434 НК КР |
| Отчисление Дирекции ПВТ | Нет | 1% с оборота | закон о ПВТ |
| Подоходный налог с зарплаты | 10% | 5% | ст. 197 НК КР |
| Страховые взносы работодателя | 17,25% | Не платит | ст. 2, ст. 11 закона о тарифах |
| Страховые взносы работника | 10% от зарплаты | 12% от среднемесячной заработной платы | ст. 2, ст. 7-1 закона о тарифах |
Налог с продаж на общем режиме зависит от того, облагается ли поставка НДС (ч. 1 ст. 368 НК КР). Какая ставка ляжет на экспортные услуги, уточните у бухгалтера.
НДС с экспорта. Местом поставки разработки ПО, сопровождения, консалтинга, обработки данных и лицензий на авторские права считается страна покупателя-бизнеса (п. 4 ст. 263 НК КР). Инвойс клиенту в США, ЕС или РФ кыргызского НДС не содержит.
Дивиденды. Кыргызские граждане и налоговые резиденты КР получают дивиденды от кыргызской компании без подоходного налога (п. 4-1 ч. 7 ст. 191 НК КР). Иностранной компании без постоянного учреждения дивиденды платят с удержанием 10% (п. 1 ч. 2 ст. 249 НК КР). Владельцу-нерезиденту дивиденды платят с удержанием подоходного налога у источника.
Что если агентство лицензирует свой код
IP box в Кыргызстане нет. На общем режиме лицензионный доход облагается налогом на прибыль 10%. Кыргызский НДС с лицензии иностранной компании не начисляется: передача авторских прав входит в правило о месте поставки по стране покупателя (п. 4 ст. 263 НК КР).
С ПВТ сложнее. В перечне деятельности, который публикует Дирекция, есть разработка ПО, сопровождение программных продуктов и «экспорт программного обеспечения и IT-услуг». Прямо про лицензии на собственный код и продажу исключительного права там ничего не сказано. До первой лицензионной сделки спросите Дирекцию письменно.
Налоговые договоры, которые влияют на удержание у источника:
- США. По данным IRS, Кыргызстан покрывается договором США с СССР 1973 года (IRS).
- РФ. Соглашение об избежании двойного налогообложения от 13 января 1999 г. (текст на сайте ФНС).
- Австрия. Действующий договор об избежании двойного налогообложения (RIS).
Банк и платежи для граждан РФ
Кыргызстан не входит в ЕС, поэтому лимит на депозиты граждан РФ из art. 5b(1) регламента ЕС 833/2014 к кыргызским банкам не применяется. Ограничения приходят с другой стороны: от санкций США и ЕС против самих кыргызских банков.
Что подтверждается официальными документами:
- 15 января 2025 г. OFAC внёс Keremet Bank в список SDN с риском вторичных санкций (OFAC).
- 23 апреля 2026 г. ЕС распространил запрет транзакций на банки в Кыргызстане и впервые применил к стране инструмент против обхода санкций (Еврокомиссия).
- 1 октября 2026 г. FinCEN назвал Кыргызстан центральным звеном сети A7, а платежи фирмам-оболочкам в Кыргызстане признаком риска для американских банков (FinCEN).
- Резидент ПВТ рассчитывается только безналично (закон о ПВТ в изложении Дирекции).
На практике, по материалам Дирекции ПВТ, счёт компании с иностранными учредителями открывают за несколько рабочих дней после проверки KYC. Банк просит анкету конечного бенефициара, договоры с иностранными заказчиками, образцы инвойсов и актов. Назначение платежа должно точно описывать услугу по договору: общие формулировки вроде «IT services» банк уточняет дольше, чем конкретные, например «Software development».
ВНЖ и налоговое резидентство владельца
Для гражданина РФ основной путь - трудовой договор со своей кыргызской компанией по правилам ЕАЭС (ст. 97 Договора о ЕАЭС):
- разрешение на работу не нужно (п. 1);
- срок пребывания работника и семьи равен сроку трудового или гражданско-правового договора (п. 5);
- первые 30 суток после въезда регистрироваться не нужно (п. 6).
Налоговым резидентом Кыргызстана становится тот, кто провёл в стране 183 дня и больше в любом периоде из 12 месяцев подряд (ч. 2 ст. 24 НК КР). Резидент получает дивиденды от кыргызской компании без подоходного налога.
Сколько стоит содержать компанию
Обязательные платежи и обязанности резидента ПВТ:
- отчисление Дирекции 1% с оборота;
- взносы работников 12% от среднемесячной заработной платы и подоходный налог 5% с зарплат;
- квартальные отчёты в Дирекцию и ежегодный аудит;
- единая налоговая декларация: компания подаёт её до 1 апреля следующего года, ИП до 1 мая следующего года (ч. 6 ст. 106 НК КР).
Госпошлины за регистрацию и цены бухгалтеров и аудиторов мы не приводим. Уточните их в Минюсте КР и у двух-трёх местных фирм.
Риски и что меняется
| Акт | Что изменилось |
|---|---|
| Закон КР № 176 от 11 ноября 2024 г. | Срок режима ПВТ снят, освобождение от взносов работодателя теперь бессрочное |
| Закон КР от 29.10.2025 № 243 | Регистрация резидента ПВТ в налоговой идёт по электронному уведомлению Дирекции (ст. 433 НК КР) |
| Закон КР от 31.12.2025 № 262 | Появился налог на транзакцию 0,1% для транзитных платежей между иностранными счетами (ст. 468-473 НК КР) |
| Указ Президента КР № 207 от 11 июня 2026 г. | Предлагает освободить разработку ПО от налогов на 5 лет и вне ПВТ. Пока это поручение к законопроекту, закона нет |
| Решения OFAC, ЕС и FinCEN | Санкции против кыргызских банков и предупреждение для банков США, см. раздел про банки |
С чего начать
- Посчитайте долю зарубежной выручки за последний год. Если кыргызских заказчиков много, сравните ПВТ с единым налогом.
- Сравните Кыргызстан с другими странами: где открыть компанию IT-агентству.
- Зарегистрируйте ОсОО и откройте счёт в банке, который не попал под санкции.
- Подайте документы в Дирекцию ПВТ до 20-го числа месяца. Решение примет Экспертный совет.
- За 6 месяцев первичной регистрации начните работу и получите первую экспортную выручку.
- Переведите права на код на кыргызскую компанию и спросите Дирекцию письменно, входит ли лицензионный доход в льготу.
- Оформите команду по трудовым договорам и заведите учёт экспортной доли с первого месяца.