Сингапур подходит агентству, которое выставляет инвойсы клиентам из США, Европы и Азии и хочет держать компанию и права на код в юрисдикции с хорошей репутацией. Форма одна: частная компания Pte Ltd. Налог на прибыль 17%, первые три года он заметно ниже за счёт льготы для новых компаний.
Цена входа - постоянные расходы. Закон требует местного директора, секретаря и адрес в Сингапуре. Для агентства на 5-10 человек, где владелец не переезжает, это ощутимая статья. Для агентства побольше или владельца, готового переехать по Employment Pass, Сингапур один из самых удобных вариантов.
Кому подходит Сингапур
| Плюсы | Минусы |
|---|---|
| Налог на прибыль 17%, плюс частичное освобождение для всех компаний и льгота для новых | Нужен директор, который постоянно живёт в Сингапуре (s 145 Companies Act 1967) |
| Дивиденды владельцу в Сингапуре не облагаются | Полного налогового соглашения с США нет |
| GST только с оборота больше 1 млн сингапурских долларов, экспорт услуг по ставке 0% | Льгота для IP-дохода (IDI) требует найма и расходов в Сингапуре |
| Широкая сеть налоговых соглашений, хорошая репутация у западных клиентов | Банки детально проверяют владельцев и источник денег |
Какую форму выбрать
Иностранному владельцу агентства подходит private company limited by shares (Pte Ltd). Требования ACRA:
| Требование | Что по закону |
|---|---|
| Капитал | От 1 сингапурский доллар, минимум одна акция |
| Директор | Хотя бы один постоянно живёт в Сингапуре: гражданин, PR или держатель Employment Pass |
| Секретарь | Назначается в течение шести месяцев после регистрации, живёт в Сингапуре, не единственный директор |
| Адрес | Сингапурский адрес, открытый для посетителей в рабочие дни |
| Регистрация | Только через корпоративного провайдера (CSP), если вы иностранец |
| Пошлины ACRA | Имя 15 сингапурских долларов, регистрация 300 сингапурских долларов |
С 9 июня 2025 г. действует Corporate Service Providers Act 2024. Номинального директора можно взять только через зарегистрированного провайдера, а сведения о номиналах и тех, кто их назначил, подаются в ACRA.
Какие налоги платит агентство
| Налог | Ставка или порог | Основание |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | 17% | Income Tax Act 1947 |
| Частичное освобождение (все компании) | 75% первых 10 000 сингапурских долларов и 50% следующих 190 000 сингапурских долларов дохода | Partial Tax Exemption |
| Льгота для новых компаний | 75% первых 100 000 сингапурских долларов и 50% следующих 100 000 сингапурских долларов, первые три года оценки (YA) подряд | Start-Up Tax Exemption |
| Дивиденды владельцу | Не облагаются | One-tier system |
| GST | 9%, регистрация с оборота больше 1 млн сингапурских долларов | GST Act |
| Экспорт услуг | 0% GST | s 21(3)(j) GST Act |
Льгота для новых компаний доступна, если у компании не больше 20 акционеров напрямую и хотя бы один из них физлицо. Нулевая ставка GST на экспорт работает, когда договор заключён с иностранной компанией и та получает услугу за пределами Сингапура. Подтверждающие документы храните.
Команду за пределами Сингапура платить проще, чем во многих странах. Сингапурская компания удерживает налог с оплаты услуг нерезиденту только за работу, сделанную в Сингапуре. За удалённую работу из другой страны удержания нет. Местные сотрудники-граждане и PR дают взносы в CPF, работодатель платит 17%. За иностранцев на рабочих пропусках CPF не платится.
Что если агентство лицензирует свой код
Доход от лицензий в Сингапуре облагается как обычная прибыль, по ставке 17% с теми же освобождениями. Отдельный льготный режим есть, но он рассчитан на крупные компании.
- IP Development Incentive (IDI). Ставка 5%, 10% или 15% на долю дохода от патентов и авторских прав на ПО. Долю считают по nexus-подходу ОЭСР: чем больше разработки в Сингапуре, тем больше льготная часть.
- Кто получает. Решение принимает EDB. Даже по самым мягким условиям отдельной награды нужно нанять не меньше 13 дополнительных специалистов в Сингапуре за пять лет. Новые награды дают до 31 декабря 2028 г..
- Продажа кода целиком. Платёж за полную передачу авторских прав в Сингапуре не считается роялти, и удержания с него нет.
Сколько удержит плательщик лицензии, зависит от его страны:
| Плательщик | Удержание с роялти | Почему |
|---|---|---|
| США | 30% | Полного соглашения нет, есть только ограниченное соглашение о судоходстве и авиаперевозках |
| Германия | До 8% | ст. 12 п. 2 DTA Сингапур - Германия |
| Польша | До 5% | ст. 12 п. 2(b) DTA Сингапур - Польша |
Лицензировать можно только код, переход прав на который подтверждён документами: трудовыми договорами, договорами с подрядчиками, договорами с заказчиками. Если права сейчас у российского ООО, их сначала переводят на сингапурскую компанию договором отчуждения.
Банк и платежи для граждан РФ
Сингапурские меры против России для финансовых организаций собраны в MAS Notice SNR-N01. Текущая редакция действует с 1 июля 2025 г.. Что он запрещает:
- любые операции с четыре российскими банками из приложения (ВТБ, ВЭБ.РФ, Промсвязьбанк, Банк «Россия») и подконтрольными им компаниями, их активы замораживаются;
- финансирование экспорта в РФ военных товаров и электроники, компьютеров и телекома из списка двойного назначения;
- новые ценные бумаги и новые кредиты правительству РФ, ЦБ РФ и подконтрольным им лицам;
- операции с криптовалютой, которые помогают обойти эти запреты.
Запрета обслуживать граждан РФ по признаку гражданства в нотисе нет. Аналога европейского лимита на депозиты в Сингапуре тоже нет. Платёж в один из четырёх банков через сингапурский банк не пройдёт.
Банки обязаны установить конечных владельцев компании и для клиентов повышенного риска проверить источник состояния и источник денег (MAS Notice 626). На практике открытие счёта компании, владелец которой гражданин РФ и живёт в России, проходит долго, с запросами документов, и может закончиться отказом.
ВНЖ и налоговое резидентство владельца
Сама компания права жить в Сингапуре не даёт. Владелец получает рабочий пропуск от MOM.
| Пропуск | Условия | Кому подходит |
|---|---|---|
| Employment Pass | Зарплата от 5 600 сингапурских долларов в месяц (растёт с возрастом) и 40 баллов по системе COMPASS | Владельцу, который нанимает себя в свою Pte Ltd |
| EntrePass | Доля от 30%, компания с венчурными деньгами или своими технологиями, плюс критерий вроде раунда от 100 000 сингапурских долларов | Продуктовой компании, редко сервисному агентству |
С 1 января 2027 г. минимальная зарплата для новых заявлений на Employment Pass вырастет до 6 000 сингапурских долларов в месяц. Держатель Employment Pass сам может быть резидентным директором, и номинал больше не нужен.
Сколько стоит содержать компанию
Обязательные платежи и сроки по закону:
| Что | Срок или сумма |
|---|---|
| Annual return в ACRA | В течение семи месяцев после конца финансового года, пошлина 60 сингапурских долларов |
| Годовое собрание (AGM) | В течение шести месяцев после конца финансового года, частная компания может от него отказаться |
| Оценка налогооблагаемой прибыли (ECI) в IRAS | В течение трёх месяцев после конца финансового года |
| Налоговая декларация Form C-S или Form C | До 30 ноября ежегодно |
| Удержанный налог с роялти нерезидентам | 10%, сдать до 15-го числа второго месяца после выплаты |
Аудит не нужен малой компании. Это частная компания, которая два предыдущих года подряд проходит по двум критериям из трёх:
- выручка не больше 10 млн сингапурских долларов;
- активы не больше 10 млн сингапурских долларов;
- сотрудников не больше 50 человек.
Бухгалтерский учёт и финансовая отчётность обязательны и без аудита.
Риски и что меняется
- Номиналы под контролем. С 9 июня 2025 г. провайдер отвечает за проверку номинального директора, сведения о номиналах видит ACRA.
- Санкционный нотис обновляется. MAS уже переиздавал нотис и вносил в него поправки. Перед платежами из РФ проверяйте текущую редакцию.
- Employment Pass дорожает. Минимальная зарплата растёт с 1 января 2027 г..
- IDI ограничен по сроку. Новые награды выдают до 31 декабря 2028 г..
- Пороги аудита. ACRA объявила пересмотр порогов освобождения от аудита, новых цифр пока нет.
- Пустая компания. Если управление не в Сингапуре, компания рискует потерять налоговое резидентство, льготы и доступ к соглашениям.
С чего начать
- Решите, кто будет управлять компанией из Сингапура: вы по Employment Pass или номинальный директор.
- Выберите зарегистрированного корпоративного провайдера и пройдите его проверку.
- Подготовьте для банка пакет: договоры с клиентами, план платежей, источник первых денег.
- Зарегистрируйте Pte Ltd, назначьте секретаря и решите вопрос с аудитором.
- Переведите права на код на сингапурскую компанию договором отчуждения, если собираетесь лицензировать.
- Узнайте, сколько стоит ваш код: сколько стоит исходный код.