Платить подрядчикам в России и Беларуси из польской или грузинской компании можно, но каждый платёж проверяют три стороны: ваш банк, банк получателя и, позже, покупатель вашего кода. Пройдёт платёж, у которого есть договор, акт и инвойс с одинаковым предметом и суммой, а получатель и его банк не под санкциями.
Со стороны ЕС это регламент Council Regulation (EU) No 833/2014 и закон о противодействии отмыванию денег той страны, где у вас счёт. Со стороны РФ у подрядчика свои обязанности по валютному контролю и налогам.
Можно ли из польской или грузинской компании платить подрядчику в России
Регламент ЕС 833/2014 запрещает конкретные операции, и банк проверяет каждый платёж на них:
- Банк получателя. Любые сделки с организациями из приложения XIV к регламенту и с их дочерними компаниями в РФ запрещены (art. 5h(1) регламента 833/2014).
- Сам получатель. Платить лицу, чьи активы заморожены, нельзя. Эти списки ведутся по регламенту ЕС 269/2014.
- Ваши услуги в Россию. Компания из ЕС не может оказывать правительству РФ и организациям, учреждённым в РФ, IT-консалтинг, юридические, бухгалтерские и ряд других услуг (art. 5n(1)). Если подрядчик оформлен как российское ООО и вы ему что-то оказываете, проверьте это у юриста отдельно.
Какие документы спросит банк при оплате подрядчику
Польский банк обязан знать цель отношений с клиентом, следить за операциями и в обоснованных случаях выяснять источник денег (art. 34 ust. 1 ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy). Если он не может этого сделать, он не проводит операцию или закрывает счёт (art. 41 ust. 1).
С 29 января 2026 года Россия в списке ЕС третьих стран высокого риска по отмыванию денег (делегированный регламент (ЕС) 2026/46). Банки и платёжные организации применяют усиленную проверку к отношениям и операциям, связанным с Россией (art. 18a директивы (ЕС) 2015/849), поэтому платёж подрядчику в РФ проверяют подробнее обычного.
На практике к каждому платежу подрядчику должны быть готовы:
- Договор с подрядчиком: предмет, рейт или фикс, условие о правах на код.
- Акт или отчёт о выполненной работе за период.
- Инвойс подрядчика на ту же сумму и с тем же предметом.
- Данные получателя, совпадающие с договором: имя, страна, банк.
Какие налоги удерживать при оплате подрядчику из Польши
Польская компания, которая платит нерезиденту за авторские права, удерживает налог у источника 20%. Для подрядчиков-компаний это art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, для физлиц art. 29 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT.
Для подрядчика-физлица выплата за авторские права от польской компании считается польским доходом, где бы ни был подписан договор и сделана работа (art. 3 ust. 2b pkt 7 i ust. 2d ustawy o PIT).
Обычно ставку снижает соглашение об избежании двойного налогообложения (art. 21 ust. 2 CIT, art. 29 ust. 2 PIT). С Россией это сложнее:
| Что | Где записано |
|---|---|
| Соглашение РФ и Польши об избежании двойного налогообложения | Подписано 22 мая 1992 г. |
| Россия приостановила ст. 4-20 и 22 соглашения с 8 августа 2023 г. | Указ Президента РФ № 585 |
| Как польская сторона применяет соглашение после этого | Уточняйте у польского налогового консультанта |
Оплата услуг программирования и оплата прав на код могут облагаться по-разному: услуги разработки в списке art. 21 ust. 1 CIT прямо не названы. Поэтому то, как сформулирован предмет договора, влияет на налог. Это решает польский бухгалтер до первого платежа, задним числом это не исправить.
Что подрядчику в РФ нужно сделать со своей стороны
Обязанности подрядчика - его дело, но от них зависит, примет ли его банк ваши деньги и не придётся ли менять схему через полгода. Что стоит знать владельцу:
- Зарубежные счета. Валютный резидент РФ уведомляет налоговую об открытии, закрытии и изменении реквизитов счёта за рубежом не позднее одного месяца (ч. 2 ст. 12 Федерального закона № 173-ФЗ).
- Кто освобождён. Требования о зарубежных счетах не применяются к тем, кто был за пределами РФ больше 183 дней в календарном году (ч. 8 ст. 12 173-ФЗ).
- Налог. Налоговый резидент РФ, получающий доход из-за рубежа, сам подаёт декларацию (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Подрядчики в Беларуси
Для Беларуси в ЕС действует отдельный регламент Council Regulation (EC) No 765/2006 со своими запретами. Банк проверяет платёж в Беларусь по нему так же, как платёж в Россию по 833/2014.
Что это значит для прав на код
Права на код подрядчика к вашей компании переходят по договору. Платёж доказывает, что договор исполнен.
Если договор, акт и платёж расходятся, покупатель лицензии увидит дыру в цепочке прав. Разбор таких случаев: серые выплаты и права на код.
Проверьте по каждому подрядчику:
- Есть ли письменный договор с передачей исключительного права вашей компании.
- Совпадают ли получатель и сумма платежей с договором и актами.
- Перечислены ли в акте репозитории или модули, которые подрядчик сдал.
Как устроены права на код, написанный по заказу: кому принадлежит код, заказчику или подрядчику. Если компания в Польше: IT-компания в Польше.