Свободната професия е най-простата форма за един програмист или консултант. Плащате данък 10% по ЗДДФЛ върху дохода след нормативно признатите разходи и осигуровките. ЕООД изисква счетоводство и повече документи, но дава ограничена отговорност и разделя бизнеса от собственика.
За един човек без екип свободната професия често е достатъчна. Щом агенцията наема хора, сключва големи договори или притежава код, който иска да лицензира, ЕООД обикновено е по-подходящата форма.
Какво е свободна професия по закона?
По § 1, т. 29 от допълнителните разпоредби на ЗДДФЛ свободна професия упражняват лицата от изброени професии (консултанти, инженери, преводачи, одитори и други). Към тях спадат и физически лица, които едновременно:
- извършват за своя сметка професионална дейност;
- не са регистрирани като еднолични търговци;
- се самоосигуряват.
Регистрацията е в регистър БУЛСТАТ към Агенцията по вписванията и в НАП, в срок от 7 дни от започване на дейността. Това е по указанията на НАП.
Как се облага свободната професия?
По ЗДДФЛ (според указанията на НАП):
- От дохода се приспадат нормативно признатите разходи: 25% за свободна професия, 40% за авторски и лицензионни възнаграждения (чл. 29, ал. 1 ЗДДФЛ).
- Приспадат се платените осигуровки.
- Върху остатъка се плаща данък 10%.
Признатите разходи са процент от дохода. Реалните разходи по дейността са за ваша сметка, отбелязва НАП.
| Плащане | Кога |
|---|---|
| Авансов данък по чл. 55 ЗДДФЛ | до 30 април, 31 юли и 31 октомври (за четвъртото тримесечие авансов данък не се внася) |
| Годишна данъчна декларация по чл. 50 ЗДДФЛ | от 10 януари до 30 април на следващата година |
| Осигуровки | Всеки месец, като самоосигуряващо се лице по Кодекса за социално осигуряване |
Как се облага ЕООД?
Две нива на облагане:
- Дружеството плаща корпоративен данък 10% върху печалбата (чл. 20 ЗКПО). Реалните разходи се приспадат с документи.
- Когато разпредели печалбата на собственика като дивидент, дружеството удържа окончателен данък 5% (чл. 46, ал. 3 ЗДДФЛ).
Собственикът може и да остави печалбата в дружеството. Тогава вторият данък не се дължи, докато не разпредели дивидент. Подробно: данък дивидент и ЕООД за IT агенция.
Свободна професия или ЕООД: сравнение
| Свободна професия | ЕООД | |
|---|---|---|
| Отговорност | Отговаряте лично, като физическо лице | Ограничена отговорност на собственика (Търговски закон) |
| Данък | Върху дохода след нормативните разходи | Корпоративен върху печалбата плюс данък при дивидент |
| Разходи | Нормативно признати, процент от дохода | Реални, с документи |
| Администрация | По-малко документи | Счетоводство на дружеството и годишни отчети |
| Наемане на служители | Възможно | Възможно, обичайната форма |
| Клиенти с големи договори | Понякога отказват физическо лице | Обичайно |
| Права върху кода на служителите | Програмите по трудов договор са на работодателя | Същото, работодателят е дружеството |
| Продажба на бизнеса | Трудна, бизнесът е лицето | Продават се дяловете |
Числата зависят от дохода и разходите ви. Сравнете двата варианта със счетоводител с реалните си данни, включително осигуровките.
Кога да преминете от свободна професия към ЕООД?
Сигнали, че е време:
- наемате първия служител или постоянен подизпълнител;
- клиент иска договор с дружество или голяма отговорност по договора;
- оборотът расте и реалните разходи стават по-големи от нормативно признатите;
- пишете код, който искате да лицензирате на повече от един клиент;
- мислите за продажба на бизнеса или за съдружник.
При прехода правата върху кода, писан досега, остават у вас като физическо лице. Ако искате дружеството да ги лицензира, трябва да ги прехвърлите на дружеството с писмен договор. Как: прехвърляне на авторски права.
Какво означава това за кода, който притежавате?
При свободна професия кодът, който пишете сами, е ваш като физическо лице. Ако го лицензирате, приходът е авторско или лицензионно възнаграждение с нормативно признати разходи 40% по ЗДДФЛ.
При ЕООД кодът на служителите е на дружеството по чл. 14 ЗАПСП, ако не е уговорено друго. Приходът от лиценз влиза в печалбата и се облага по ЗКПО като останалите приходи на дружеството.
Как да проверите кое е ваше: чий е кодът. Колко може да струва: колко струва кодът.